各厅局直属机关工会、企业集团公司工会，各直属基层工会：

为做好2023年度工会经费收支决算和2024年度工会经费收支预算的编报工作，按照《工会会计制度》《基层工会预算管理实施细则》《河北省工会预算管理实施细则》和河北省总工会预算编报要求，现将有关事项通知如下：

一、关于2023年度工会经费收支决算的编制

（一）有关要求

各基层工会要汇总全部经费收支情况，核准上级补助收入数额，做好2023年度决算编制工作。

1.认真清查各项资产和负债，包括货币资金、固定资产、债权债务及往来款项。对于长期挂账的呆坏账，按照全总《工会经费呆账处理办法》进行处理。

清查盘点固定资产和库存物品，发现资产报废、毁损、盘盈、盘亏等情况，按照全总《工会固定资产管理办法》进行处理，确保账实一致。

2.及时确认收入和支出。对已经实现的收入和发生的支出，据实进行核算，保证经费结余的真实性。

3.各基层工会要根据会计核算结果编制年度决算，认真填制基层工会经费收支决算报表。同时要坚持问题导向，对预算执行情况、完成比例进行分析，对于超出预算支出较多或完成比例较少的项目，要查找原因，明确改进措施。

（二）2023年度决算表编制要求

1.“本年决算数”的编列

使用专版软件的单位年末结转后自动取数。不使用专版软件的单位直接填写附件1，并按照下列表述核对数据关系。决算表的行列号表述：H表示所在列，数字表示所在行。

“上年结转”：工会资金结转的累计结转年初数

“动用结余”：H48-H13

“收入合计”：H6+H7+H8+H11+H12

“支出合计”：H14+H21+H27+H34+H39+H47

“当年结余”：H4+H13-H48

“上年结余”：工会资金结余的累计结余

“累计结余”: H49+H50

“结转下年”: 工会资金结转的累计结转本年贷方余额。

2.“本年预算数”的编列

按照年初预算表填报，行列号表述：G表示所在列，数字表示所在行。

“上年结转”：不需填报

“动用结余”：G48-G13

“收入合计”：G6+G7+G8+G11+G12

“支出合计”：G14+G21+G27+G34+G39+G47

“当年结余”：G13-G48

“上年结余”：不填报

“累计结余”:不填报

“结转下年”:不填报

二、关于2024年度工会经费收支预算的编制

（一）有关要求

2024年预算编制的总体要求是：以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻党的二十大精神和省委十届四次、五次全会精神，落实中国工会十八大、省工会十四大安排部署，聚焦工会中心工作，持续坚持过紧日子，根据“统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效和收支平衡”的原则，统筹组织各项收入，合理安排各项支出，科学编制年度收支预算；加快工会财务信息化建设，创新工会财务管理和监督检查机制，不断提高工会财务管理科学化、规范化水平。

1.加大收入预算组织力度，切实提高财务保障能力。全面统筹会费收入、拨缴经费收入和行政补助收入等各项收入预算，积极争取单位行政的资金支持，减轻工会组织运转压力。及时关注利率政策变化，按照《河北省工会资金存放管理实施办法》要求规范操作，在确保资金安全的前提下，合理安排定期存款比例，增加利息收入。

2.围绕中心，服务大局，科学编制支出预算。支出预算围绕上级和本级工会确定的各项重点工作加大投入，聚焦工会主责主业，按照《河北省基层工会经费收支管理实施细则》及有关规定，合理编制年度经费支出预算，严格控制一般性支出，将更多的工会经费用于为职工服务和开展工会活动，维护职工合法权益，增强工会组织服务职工的能力。有条件的基层工会可开展预算绩效管理工作，实现预算和绩效管理一体化，不断提高工会资金配置效率和使用效益。

3.硬化约束、创新方式，不断加大财务监督力度。加强预算刚性约束，严禁随意调整预算或无预算支出。规范决策程序，重大项目安排、大额资金使用必须严格按照制度规定科学决策、民主决策，坚决杜绝搞变通、打折扣等违规行为。按照《河北省工会财务监督实施细则》要求，坚持事前、事中和事后监督相结合的原则，建立健全覆盖各类资金和财务运行全过程的工会财务监督工作机制。

4.充分运用好累计结余资金，适当控制结余资金规模。按照全总《关于加强结转结余资金使用管理有关问题的通知》要求，提高对加强工会结转结余资金使用管理重要性的认识,采取有效措施,适度控制工会结转结余资金的增量,有效盘活工会结转结余资金的存量,确保工会组织转起来、活起来，化解工会结转结余资金管理的潜在风险。

（二）2024年度预算表编制要求

1.“动用结余”预算数额的编列

根据工作计划，如果当年支出大于收入，可动用历年结余弥补，需将弥补数额填在预算表第1行“动用结余—本年预算数”内，动用结余=支出合计-收入合计。

2.“拨缴经费收入”预算数额的编列

基层工会应根据本单位全部职工工资总额的2%计算拨缴工会经费总额。其中:属于基层工会分成后本级留存部分，列入本单位拨缴经费收入预算;属于应上缴上级工会的拨缴经费不纳入基层工会预算管理，日常进行账务处理时记入“应付上级经费”。

各基层工会要认真做好经费收缴工作，确保及时足额计提上缴工会经费。全部职工和工资总额的计算，按《关于工资总额组成的规定》（国家统计局1990年第1号令）和《中华全国总工会办公厅关于按照〈财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知〉的规定做好相关工会经费计提工作的通知》（总工办字〔2009〕37号）以及有关劳动统计新增指标解释等规定执行。

3.“上级补助收入”预算数额的编列

“本年预算数”的“上级补助收入—专项转移支付补助”科目，基层工会可根据已和省直工会相关部室沟通并确定的上级补助数额编列，如不能确定，则无需编列。

4.“行政补助收入”预算数额的编列

基层工会在会费收入、拨缴经费收入、上级工会补助收入和其他收入等当年预算收入不能满足完成全年工作任务资金需求的情况下, 应优先动用以前年度结余资金进行弥补。结余资金不足的, 可向单位申请行政补助,编列基层工会行政补助收入预算。

5.各项支出预算数额的编列

按照新《工会会计制度》《基层工会预算管理办法》《河北省基层工会经费收支管理实施细则》中规定的支出范围和开支标准，合理编制支出预算。

6.预算表行逻辑关系：

行序号：1=44-9；4=5+6；9=2+3+4+7+8

10=11+12+13+14+15+16；17=18+19+20+21+22；

23=24+25+26+27+28+29；30=31+32+33+34；

35=36+37+38+39+40+41+42；44=10+17+23+30+35+43；

45=9-44

7.“上年决算数”的填写

使用河北省《工会会计制度》核算管理系统专版软件（以下简称“专版软件”）的单位年末结转后可自动取数。不使用专版软件的单位需按照2023年决算表如实填写。

三、使用专版软件的单位预决算报表生成步骤

（一）决算表操作步骤：使用河北省《工会会计制度》核算管理系统专版软件进行账务处理的单位，结转收支后可以生成决算表，再进行年末结账。结转收支可按照附件3执行。

（二）预算表操作步骤：2023年工会经费收支决算表生成并进行年末结账后，在软件中填报预算表并导出Excel电子版。预算表的填报月份要选择2024年1月。

注：未使用河北省《工会会计制度》核算管理系统专版软件的单位，预决算编报可直接填写附件1和附件2。

四、预决算报表的报送

（一）报送内容

基层工会经费收支决算表（附件1）、基层工会经费收支预算表（附件2），纸质版，一式两份，由工会主席、经费审查委员会主任、财务负责人和制表人签字或盖章，加盖工会公章和经审章，报省直工会财务部备案。

（二）报送方式

1.各厅局直属机关工会、企业集团公司工会负责所属基层工会经费收支预决算纸质报表的审核、收集和上报备案工作，并按照附件4直属（集团）预决算报表备案时间按时向省直工会报送。

2.直属基层工会直接向省直工会上报备案。

石家庄范围内的单位采用现场报送备案方式（不可邮寄）；驻地在石家庄以外的单位采用邮寄备案方式，邮寄时除预决算报表一式两份外，务必另附纸张注明预决算工作联系人及手机号。

备案咨询电话：0311-87905298/87904863/87802595

备案地点：石家庄市桥西区师范街75号省直机关民心广场办公楼A座大会议室。

（三）报送时间

1.现场备案报送日期及时间：

请各厅局直属机关工会、企业集团公司工会务必查阅附件4，按规定时间报送。

直属基层工会统一于3月13日-14日报送。

工作时间：上午8:30—11:30 下午14:00—17:30

无特殊情况，逾期不再受理。

2.驻石以外单位邮寄报送时间：3月5日—3月12日期间均可邮寄。

邮寄地址：石家庄市桥西区师范街75号省直机关民心广场办公楼A座914。

联系人及电话：康鑫 18830196655，于婉晴 19832120276

（四）报送人员

为提高审核效率，厅局直属机关工会、企业集团公司工会由负责审核所属基层工会预决算报表的同志到省直工会报送；直属基层工会由负责编制预决算报表的同志报送。

按照省直机关民心广场办公楼出入要求，前来报送预决算报表同志请携带本人身份证，在门卫处进行出入登记。

五、其他要求

（一）基层工会要高度重视预决算编报备案工作。省直工会已将基层工会预决算的编报工作列入年度工作，对未按时向省直工会备案的单位，将影响相关考核。

各厅局直属机关工会、企业集团公司工会要对所属基层工会报送的经费收支预决算纸质报表认真审核，提高预决算报表报送质量，审核质量将作为财务类工作的评分考核依据。

（二）严格规范预决算编报。预决算纸质报表（附件1、2）须经同级工会经费审查委员会（经审委员）审查、本级工会委员会会议审议批准，方可上报省直工会备案。

（三）预决算表金额单位一律用“元”，小数点后保留两位。基层工会编制工会经费收支预决算须严格按附件1、2表格填报，不得随意增减科目。

 

附件：1.基层工会经费收支决算表

2.基层工会经费收支预算表

3.年末结账操作说明

4.直属（集团）预决算报送时间表

                                         河北省直属机关工会工作委员会

                                              2024年 2 月28日