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来源： 时间：2023-12-27 15:27【字号：大 中 小】
各基层工会：
为做好2022年度工会经费收支决算和2023年度工会经费收支预算的编制工作，按照《工会会计制度》《基层工会预算管理实施细则》《河北省工会预算管理实施细则》和河北省总工会预算编报要求，现将有关事项通知如下：
一、关于2022年工会经费收支决算的编制
各基层工会要汇总全部经费收支情况，按时上缴工会经费，核准上级补助收入数额，做好2022年度决算编制工作。
1.认真清查各项资产和负债，包括货币资金、固定资产、债权债务及往来款项。对于长期挂账的呆坏账，按照全总《工会经费呆账处理办法》进行处理。
清查盘点固定资产和库存物品，发现资产报废、毁损、盘盈、盘亏等情况，按照全总《工会固定资产管理办法》进行处理，确保账实一致。
2.及时确认收入和支出。对已经实现的收入和发生的支出，据实进行核算，保证经费结余的真实性。
3.各单位根据会计核算结果编制年度决算，认真填制各项报表。同时对预算执行情况、完成比例进行分析，对于超出预算支出较多或完成比例较低的项目，要查找原因，明确改进措施。
二、关于2023年工会经费收支预算的编制
2023年预算编制的总体要求是：以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻党的二十大精神，认真落实省委十届二次、三次全会精神和全省经济工作会议精神，按照“统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效和收支平衡”原则，依法组织好经费收入，从严安排经费支出，优化支出结构，科学合理编制年度收支预算；深入推进全面预算管理，不断加大财务监督力度，进一步提高工会预算管理的科学化和规范化水平。
（一）围绕中心，服务大局，做好重点工作财力保障。编制预算应当紧紧围绕工会重点工作，贯彻落实上级工会决策部署，分步骤、分阶段做好重点工作的财力保障。2023年是中国工会十八大和河北省工会十四大召开之年，是落实中国工运事业和工会工作“十四五”发展规划承前启后之年，各基层工会要注重发挥工会经费最大效益，在财务工作中体现政策导向，在预算安排中体现上级工会决策部署。
（二）坚持全局思维，加强预算收入统筹管理。结合本单位实际，在全面分析、科学测算的基础上编制2023年度收入预算。加大预算收入统筹力度，全面统筹拨缴经费收入、行政补助收入和其他资金等各类收入。
（三）勤俭节约、优化管理，科学编制支出预算。各基层工会要将“过紧日子”作为预算管理长期坚持的基本方针，充分考虑结余资金情况，优化支出结构，把资金使用的重点安排在维护职工权益、为职工服务和工会活动方面，充分体现工会资金为职工群众服务的宗旨。严格按照《河北省基层工会经费收支管理实施细则》规定的支出范围和开支标准，合理编制年度经费收支预算，强化预算约束力，无预算不得安排支出。提高预算编制质量，既要让广大职工群众感受到工会组织的温暖，也要确保经费规范使用。
（四）守正创新，深化改革，持续完善财务预算管理制度机制。具备条件的基层工会可以实施预算绩效管理，提高工会资金配置效率和使用效益。探索建立健全适合的绩效指标和标准体系，严格绩效目标管理，提升绩效目标和指标的科学性、规范性、客观性。加强绩效自评和绩效评价，强化绩效结果应用，将绩效结果与完善政策、调整预算安排有机衔接。
（五）硬化约束、创新方式，不断加大财务监督力度。基层工会要强化预算执行，从严控制预算调整、调剂事项。按照《河北省工会财务监督实施细则》要求，细化工会财务监督业务流程，创新财务监督方式，构建防范经济运行风险的长效机制。
三、2023年度预算表编制要求
（一）“动用结余”预算数额的编列
根据工作计划，如果当年支出大于收入，可动用历年结余弥补，需将弥补数额填在预算表第1行“动用结余—本年预算数”内，动用结余=支出合计-收入合计。
（二）“拨缴经费收入”预算数额的编列
基层工会应根据本单位全部职工工资总额的2%计算拨缴工会经费总额。其中:属于基层工会分成后本级留存部分，列入本单位拨缴经费收入预算;属于应上缴上级工会的拨缴经费不纳入基层工会预算管理，日常进行账务处理时记入“应付上级经费”。
各基层工会要认真做好经费收缴工作，确保及时足额计提上缴工会经费。工资总额依据《关于工资总额组成的规定》（国家统计局1990年1号令）核算。
（三）“上级补助收入”预算数额的编列
“本年预算数”的“上级补助收入—专项转移支付补助”科目，基层工会可根据已和省直工会相关部室沟通并确定的上级补助数额编列，如不能确定，则无需编列。
（四）“行政补助收入”预算数额的编列
基层工会在会费收入、拨缴经费收入、上级工会补助收入和其他收入等当年预算收入不能满足完成全年工作任务资金需求的情况下, 应优先动用以前年度结余资金进行弥补。结余资金不足的, 可向单位申请行政补助,编列基层工会行政补助收入预算。
（五）各项支出预算数额的编列
按照新《工会会计制度》《基层工会预算管理办法》《河北省基层工会经费收支管理实施细则》中规定的支出范围和开支标准，合理编制支出预算。
（六）预算表行逻辑关系：
行序号：1=44-9；4=5+6；9=2+3+4+7+8
10=11+12+13+14+15+16；17=18+19+20+21+22；
23=24+25+26+27+28+29；30=31+32+33+34；
35=36+37+38+39+40+41+42；44=10+17+23+30+35+43；
45=9-44
（七）“上年决算数”的填写
使用河北省《工会会计制度》核算管理系统专版软件（以下简称“专版软件”）的单位年末结转后可自动取数。不使用专版软件的单位需按照2022年决算表如实填写。
四、2022年度决算表编制要求
（一）“本年决算数”的编列
使用专版软件的单位年末结转后自动取数。不使用专版软件的单位直接填写附件1，并按照下列表述核对数据关系。决算表的行列号表述：H表示所在列，数字表示所在行。
“上年结转”：工会资金结转的累计结转年初数
“动用结余”：H48-H13
“收入合计”：H6+H7+H8+H11+H12
“支出合计”：H14+H21+H27+H34+H39+H47
“当年结余”：H4+H13-H48
“上年结余”：工会资金结余的累计结余
“累计结余”:H49+H50
“结转下年”:工会资金结转的累计结转本年贷方余额。
（二）“本年预算数”的编列
按照年初预算表填报，行列号表述：G表示所在列，数字表示所在行。
“上年结转”：不需填报
“动用结余”：G48-G13
“收入合计”：G6+G7+G8+G11+G12
“支出合计”：G14+G21+G27+G34+G39+G47
“当年结余”：G13-G48
“上年结余”：不填报
“累计结余”:不填报
“结转下年”:不填报
五、软件操作步骤
1.导入报表模板（附件3）
使用河北省《工会会计制度》核算管理系统专版软件进行账务处理的单位，请按照下列步骤进行决算表的更新。更新完成后，可以实现决算报表自动取数。
更新方法：
①下载附件3，解压后得到对应的.dam格式的报表模板包。
②运行河北专版软件—报表管理—工具菜单，点击“模板接收”，选择下载的对应dam格式的报表模板包，点确定接收导入即可。
③报表模板为预算模板和决算模板。如软件中已有预算模板，在接受导入模板过程中，提示“工会04表-基层工会收支预算表已存在，是否覆盖”时，选择“否”即可。
2.结转收支后生成决算表，再进行年末结账。结转收支可按照附件4执行。
3.预算表编报注意：2022年工会经费收支决算表生成并进行年末结账后，在软件中填报预算表并导出Excel电子版。预算表的填报月份要选择2023年1月。
4.未使用河北省《工会会计制度》核算管理系统专版软件的单位，预决算编报可直接填写附件1和附件2。
六、工作要求
1.严格规范预决算编报。预决算纸质报表（附件1、2）须经同级工会经费审查委员会（经审委员）审查、本级工会委员会会议审议通过，方可上报省直工会备案。预决算表必须由工会主席、经费审查委员会主任、财务负责人和制表人签字或盖章。每一页表头加盖工会公章和经审章。
2.预决算表金额单位一律用“元”，小数点后保留两位。基层工会编制工会经费收支预决算须严格按附件1、2表格填报，不得随意增减科目。
3.上报资料包括：2022年度经费收支决算表（附件1）和2023年度经费收支预算表（附件2），一式两份。
4.预决算编制时间：请于2023年3月31日前完成编制。上报省直工会备案时间另行通知，请及时关注省直工会网站“通知公告”栏。
5.基层工会须高度重视预决算编报备案工作。省直工会已将基层工会预决算的编报工作列入年度工作，对未按时向省直工会备案的单位，将影响相关考核。
6.省直工会财务部电话：
87902995、87905298（经费）、87802595。
河北省《工会会计制度》核算管理系统专版软件技术支持电话：13068794905 。
河北省直属机关工会工作委员会
2023年3月10日
